Puntos clave:
Las nuevas regulaciones de Australia sobre divulgación financiera obligatoria relacionada con el clima marcan un cambio hacia la presentación obligatoria de informes de sostenibilidad, mejorando la transparencia y la rendición de cuentas.
La falta de marcos ESG estandarizados ha dado lugar a datos inconsistentes y a un lavado de cara verde, pero los crecientes mandatos regulatorios están mejorando la precisión y disponibilidad de los datos.
La utilización eficaz de datos ESG y la evaluación comparativa son esenciales para identificar indicadores de desempeño, riesgos de transición y oportunidades estratégicas, guiando a las empresas hacia la sostenibilidad.
El ascenso de los temas ambientales, sociales y de gobernanza (ESG) en los últimos años ha sido meteórico. ESG, que muchos descartaron como una simple palabra de moda corporativa, ha demostrado que llegó para quedarse. Esto es especialmente evidente con las nuevas regulaciones de divulgación financiera obligatoria relacionadas con el clima propuestas por Australia, iniciando una era de informes obligatorios de sostenibilidad.
Los informes obligatorios conllevan una gran cantidad de información no financiera que los entusiastas de los datos como yo pueden analizar. Después de haber trabajado con datos ESG durante los últimos dos años, he experimentado frustraciones similares a las de otros al recopilar y analizar datos ESG. La falta de un marco ESG acordado en Australia y a nivel internacional ha llevado a un lavado verde generalizado y marcos de presentación de informes fragmentados. Hay mucho ruido en torno a ESG y no sorprende que muchas personas estén luchando por encontrarle sentido a todo esto.
Encontrar información valiosa en las aguas turbias de los datos ESG puede ayudar a tomar decisiones efectivas, ya que revela indicadores de desempeño, identifica riesgos y oportunidades de transición y permite a las empresas compararse con estándares nacionales e industriales. Determinar cómo se clasifica su empresa entre sus pares es vital para informar las decisiones estratégicas.
Los datos relevantes también pueden permitir a las empresas identificar cuestiones clave, analizar el desempeño actual y pasado, establecer objetivos y asignar recursos de manera más efectiva. A medida que se intensifica la presión de los reguladores, los inversores y el público, priorizar los datos ESG se ha vuelto más importante que nunca.
El estado de los datos ESG
Recopilar datos ESG precisos y confiables ha sido un desafío importante para mí, como lo es para muchos analistas ESG. La falta de marcos de presentación de informes estandarizados y obligatorios ha dado lugar a datos fragmentados e inconsistentes, lo que exacerba problemas como el lavado verde.
Como dijo una vez el renombrado economista británico Ronald Coase: "Si se torturan los datos durante suficiente tiempo, confesarán cualquier cosa". Sin estándares estrictos de presentación de informes, las empresas pueden manipular los datos ESG para presentar la narrativa que desean. Debido a la naturaleza irregular e inconsistente, los analistas de ESG deben ser creativos en sus métodos de análisis y recopilación de datos y desconfiar de fuentes inexactas o poco confiables.
Sin embargo, el panorama está mejorando a medida que se mejora la precisión y disponibilidad de los datos ESG a través de mayores mandatos regulatorios y marcos armonizados. Los reguladores exigen datos más estandarizados de las empresas para mejorar la transparencia y la rendición de cuentas.
Por ejemplo, los cambios a la Ley de Igualdad de Género en el Lugar de Trabajo de 2012 ahora exigen que los empleadores con 100 o más empleados informen sobre sus diferencias salariales de género a la Agencia para la Igualdad de Género en el Lugar de Trabajo (WGEA). Los métodos estandarizados de recopilación de datos y presentación de informes implementados por el WGEA impiden que las empresas seleccionen métricas favorables. Anteriormente, las empresas podían informar las brechas salariales de varias maneras (brechas salariales comparables, brechas salariales base, brechas salariales totales, por mediana o media), eligiendo la métrica que las presentara mejor. La presentación de informes obligatorios y coherentes no sólo aumenta el volumen de datos disponibles, sino que también hace que comparar y agregar estos datos sea un esfuerzo mucho más fructífero. Estos cambios en las normas de presentación de informes reflejan una tendencia más amplia hacia una mayor transparencia y rendición de cuentas.
La introducción de declaraciones financieras obligatorias relacionadas con el clima
Un avance significativo reciente en ESG es el cambio en el marco de información financiera de Australia, marcado por la introducción del primer borrador del proyecto de ley de enmienda de las leyes del Tesoro (infraestructura del mercado financiero y otras medidas) de 2024. Por primera vez, este proyecto de ley exigirá medidas climáticas. divulgaciones financieras relacionadas para empresas, incluidas grandes entidades y propietarios de activos, de acuerdo con los estándares de sostenibilidad establecidos por la AASB.
Está previsto que la implementación se realice por etapas a lo largo de los próximos años, comenzando con un pequeño grupo de entidades muy grandes y expandiéndose gradualmente a otras entidades grandes. Se espera que el primer grupo comience a presentar informes obligatorios a partir de los ejercicios financieros que comiencen a partir del 1 de enero de 2025. Estas entidades deberán incluir un nuevo 'informe de sostenibilidad' dentro del marco de información financiera anual existente. Deben divulgar información sobre los riesgos y oportunidades financieros relacionados con el clima, las emisiones de gases de efecto invernadero y los procesos de gobernanza.
Como analista de datos, veo este como un momento fundamental. La capacidad de informar fácilmente sobre los riesgos y oportunidades relacionados con el clima ofrecerá información invaluable sobre la sostenibilidad a largo plazo de una organización. Desde mi experiencia, la integración de estas divulgaciones mejorará la transparencia e impulsará decisiones estratégicas que se alineen con los objetivos de sostenibilidad global. Pero controlar los datos ESG será crucial para cumplir con estos nuevos requisitos.
Comprender los datos ESG
Los datos ESG pueden presentarse en diversas formas, desde puntuaciones de riesgo subjetivas hasta cifras concretas que se pueden comparar. Puede acercarse a una sola entidad o tener una vista panorámica de toda una industria, o incluso de la economía en general. En mi puesto, dedico mucho tiempo a investigar informes de sostenibilidad de las empresas, documentos normativos y datos de departamentos y organizaciones gubernamentales. Cada tipo de datos tiene su propia función, y utilizar los datos correctos para el propósito correcto es clave.
Los datos ESG ayudan a evaluar el impacto ambiental, la responsabilidad social y las prácticas de gobernanza. Los factores ambientales como las emisiones de gases de efecto invernadero, la eficiencia energética, la eficiencia del agua y la gestión de residuos son relativamente sencillos de cuantificar y han sido el foco principal de los recientes cambios regulatorios y de presentación de informes obligatorios.
Pero no podemos ignorar las métricas de responsabilidad social, como la composición de la fuerza laboral, la participación de las Primeras Naciones y la igualdad salarial: son igualmente importantes. Las prácticas de gobernanza, incluida la diversidad de la junta directiva, la remuneración de los ejecutivos y la ética corporativa, también desempeñan un papel importante en una evaluación ESG integral.
Presiones de las partes interesadas
Con la presión creciente desde todos los ángulos, los criterios ESG se han convertido en una prioridad absoluta para muchas empresas. Las partes interesadas, incluidos reguladores, inversores y consumidores, tienen intereses creados en responsabilizar a las empresas por sus informes y estrategias ESG. Si bien los nuevos requisitos obligatorios afectarán directamente los procesos de las empresas que caen bajo el alcance de la legislación, también proporcionarán a estas partes interesadas datos confiables y estandarizados relacionados con la sostenibilidad y sus vínculos con los riesgos financieros.
Los datos comparables que las empresas tendrán que proporcionar ahora permitirán a las partes interesadas comparar el desempeño y las estrategias ESG en todos los ámbitos. Esta transparencia afectará significativamente las operaciones comerciales, permitiendo a las partes interesadas incorporar estos datos en sus procesos de toma de decisiones.
Regulador de presión
Con requisitos regulatorios cada vez mayores, las empresas deben garantizar el cumplimiento para evitar sanciones y escrutinio no deseado. Es fundamental cumplir con la normativa vigente así como evaluar el riesgo de futuro incumplimiento. Cumplir con las normas es imprescindible, pero ser proactivo ante posibles nuevas regulaciones es igualmente importante.
Presión de los inversores
Los inversores son aún más exigentes en lo que respecta a los estándares ESG. Están dando cada vez más prioridad a los criterios ESG en sus decisiones de inversión, favoreciendo a las empresas con informes transparentes y un sólido desempeño ESG. Más allá de simplemente sucumbir a las presiones regulatorias y de los inversores, el desarrollo proactivo de estrategias ESG sólidas permite a las empresas estar a la vanguardia en comparación con sus competidores.
Presión del consumidor
Los consumidores de hoy son muy conscientes de los impactos ambientales y sociales de sus decisiones de compra. Suelen favorecer empresas que priorizan la sostenibilidad y la responsabilidad social. Por otro lado, la información se difunde rápidamente en nuestra era digital y la reputación de una empresa puede dañarse en cuestión de horas, lo que hace que la mitigación de riesgos sea esencial.
Para el futuro
Los riesgos potenciales de quedarse atrás son importantes, pero también lo son las oportunidades para quienes lideran el camino. A medida que las empresas australianas integran cada vez más datos relacionados con el clima, también pueden obtener beneficios en otras áreas. Las estrategias ESG eficaces pueden conducir a un uso más eficiente de los recursos, ahorros de costos e innovación, proporcionando una ventaja competitiva en la industria.
Incluso las empresas que aún no se ven afectadas por estas regulaciones deberían evitar la complacencia. Tomar medidas proactivas ahora puede proteger a las empresas de futuras perturbaciones y ganarse el favor de los reguladores y las partes interesadas. El desarrollo temprano de estrategias de cumplimiento permite a las empresas identificar áreas de riesgo y desarrollar estrategias para adelantarse a posibles nuevas regulaciones que, de otro modo, podrían alterar las operaciones.
Comparación con pares de la industria
Como ocurre con todos los datos, las cifras ESG no significan mucho sin contexto. El benchmarking es una de las mejores formas de contextualizar los datos ESG de una empresa. Proporciona una métrica de desempeño cuantificable y, por lo tanto, más mensurable.
Aunque la evaluación comparativa es una estrategia corporativa de larga data, su aplicación en el ámbito ESG aún está en desarrollo. Sin embargo, a medida que los datos ESG siguen creciendo, la evaluación comparativa ESG se está volviendo cada vez más popular. Si se hace bien, la evaluación comparativa ESG puede ayudar a las empresas a evaluar y mejorar con precisión su desempeño ESG.
La evaluación comparativa ESG implica comparar el desempeño ESG de una empresa con el de sus competidores o los estándares de la industria. Esto permite a los analistas de datos extraer información en función de su rendimiento comparativo. Ofrece contexto sobre el desempeño, las estrategias y los objetivos ESG de una empresa mediante el análisis sistemático de los datos ESG. Esto permite a las empresas tomar decisiones estratégicas ESG más informadas, mejorar la comunicación con las partes interesadas sobre el desempeño ESG y gestionar los riesgos ESG de manera más efectiva.
Aquí hay una guía para cada paso:
1. Defina qué factores ESG son más relevantes para su negocio: Comience por identificar los factores ESG que sean más pertinentes para su industria y operaciones comerciales específicas. Los métodos estándar de evaluación de la materialidad incluyen involucrar a las partes interesadas y revisar los marcos de presentación de informes existentes. Las puntuaciones de riesgo ESG de la industria pueden ayudar a identificar rápidamente los problemas en los que las empresas conllevan el riesgo más significativo de posibles problemas de cumplimiento normativo, daños a la reputación y escrutinio por parte de los inversores.
2. Recopilar datos internos: Recopile datos relevantes de su empresa que reflejen su desempeño ESG actual y pasado. Esto podría incluir métricas sobre el uso de energía, la producción de residuos, la demografía de los empleados, las prácticas laborales, las políticas de gobernanza y otros aspectos operativos. Los marcos de presentación de informes existentes, como la Global Reporting Initiative (GRI), el Sustainability Accounting Standards Board (SASB) o el Task Force on Climate-Related Financial Disclosures (TCFD), son marcos útiles para guiar sus esfuerzos de recopilación de datos.
3. Recopilar datos externos: Obtenga datos de fuentes externas para comparar su desempeño con las mejores prácticas y pares de la industria. Los recursos externos pueden proporcionar análisis sobre las prácticas ESG de los principales operadores de la industria, así como datos de evaluación comparativa de la industria, como intensidad de emisiones, consumo de energía, uso de agua, estatus de Primeras Naciones de los participantes de la industria, brecha salarial de remuneración total promedio, porcentaje de empleadas y semanas de licencia parental remunerada financiada por el empleador. Si bien requieren más tiempo debido a que requieren un mayor nivel de extracción de datos, los informes de sostenibilidad de las empresas pueden ser beneficiosos para un análisis y una comparación más específicos.
4. Realizar análisis comparativos: Analice datos de la competencia, líderes de la industria y promedios de la industria para identificar dónde se encuentra su negocio en relación con otros. Los datos externos proporcionan contexto y pueden identificar áreas donde su empresa puede mejorar su desempeño o aprovechar sus fortalezas. Las tendencias de la industria de los últimos años también pueden proporcionar información valiosa sobre cómo los pares de la industria están progresando hacia sus esfuerzos de sostenibilidad.
Cómo utilizar el benchmarking ESG para la planificación estratégica
La evaluación comparativa y la incorporación de datos ESG lo antes posible le permitirán descubrir riesgos potenciales relacionados con el impacto ambiental, la responsabilidad social y las cuestiones de gobernanza, lo que garantizará que su empresa esté bien preparada para el futuro. Al comprender estos riesgos, las empresas pueden mitigar los efectos adversos en las operaciones, mejorar su reputación y desarrollar resiliencia frente a futuros cambios regulatorios.
Los riesgos ambientales, como los relacionados con el cambio climático, pueden afectar las cadenas de suministro y los costos operativos. Los riesgos sociales, incluidas las prácticas laborales y las relaciones comunitarias, pueden afectar la lealtad a la marca y el acceso al mercado. Los riesgos de gobernanza, como el cumplimiento y la conducta ética, pueden influir en la confianza de los inversores y en las sanciones regulatorias. Por lo tanto, la integración de datos ESG garantiza el cumplimiento y respalda la sostenibilidad y la competitividad a largo plazo en el mercado, lo que hace que sea crucial que las empresas aborden estas áreas de manera proactiva.
No importa cuántos datos tengas; lo que cuenta es la eficacia con la que lo utilices. El análisis comparativo de ESG, cuando se realiza bien, se puede utilizar para formular estrategias de ESG abordando las brechas identificadas y aprovechando las fortalezas. Analizar el desempeño ESG ayudará a identificar las áreas críticas de mejora en el plan ESG de una empresa.
La estrategia y los objetivos deben centrarse en estas áreas de debilidad para mejorar los resultados. Los objetivos y la estrategia deben estar, como mínimo, actualizados con las mejores prácticas de la industria, que pueden extraerse de los informes de sostenibilidad. Al establecer objetivos, alinearlos con las métricas recopiladas y analizadas en el proceso de evaluación comparativa preparará a la empresa para medir la eficacia de estrategias futuras.
Monitoreo y adopción continuos
El viejo dicho de que "si no avanzas, retrocedes" nunca ha sido más relevante. El progreso continuo en el seguimiento y revisión de estrategias y objetivos es una necesidad. Establecer un sistema para rastrear y revisar periódicamente su desempeño ESG en comparación con sus puntos de referencia y objetivos garantizará un progreso continuo.
Esto se puede hacer realizando revisiones periódicas para evaluar la efectividad de sus estrategias y haciendo los ajustes necesarios. Manténgase informado sobre los cambios en las regulaciones, las tendencias de la industria y las expectativas de las partes interesadas para mantener su estrategia relevante.
El volumen de datos ESG se está disparando. En el relativamente poco tiempo que llevo recopilando y analizando datos ESG de la industria, he visto de primera mano la rápida afluencia de datos de la industria relacionados con cuestiones ambientales y sociales. El crecimiento de los datos de las empresas se ha expandido aún más rápidamente con la evolución de los informes de sostenibilidad. La mejora continua es vital, así que prepárese para repetir sus estrategias a medida que haya nuevos datos e ideas disponibles.
Reflexiones finales
Los criterios ESG están transformando los negocios modernos, impulsados por las crecientes demandas regulatorias y las expectativas de las partes interesadas. Las nuevas regulaciones australianas de divulgación financiera obligatoria relacionada con el clima son un excelente ejemplo de este cambio, ya que exigen informes de sostenibilidad y generan datos no financieros valiosos. Desde mi perspectiva, la utilización eficaz de datos ESG es fundamental para sobrevivir y prosperar en un panorama cambiante.
Un método poderoso para dar sentido a los datos ESG es la evaluación comparativa. Al identificar áreas clave de desempeño y compararlas con los estándares de la industria, las empresas pueden establecer objetivos claros basados en datos. El seguimiento y la revisión periódica del desempeño ESG garantizan la mejora continua y el cumplimiento de las regulaciones en evolución.
Uno de los aspectos más gratificantes de mi trabajo es ver cómo los datos pueden crear conocimientos prácticos que guíen las decisiones estratégicas. Cuanto más integremos los principios ESG en nuestras prácticas comerciales, más podremos contribuir a un futuro sostenible mientras nos mantenemos a la vanguardia en un mercado competitivo. Es un momento emocionante para estar en la intersección del análisis de datos y la sostenibilidad, donde cada conjunto de datos puede tener un impacto significativo.
A medida que los criterios ESG se conviertan en la base de la estrategia empresarial, las empresas que prioricen prácticas ESG sólidas estarán mejor posicionadas para superar las complejidades del mercado moderno y asegurar su éxito futuro.
Fuente de IBISMundo
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