Les droits de douane et les taxes sont vitaux pour le commerce international, générant des revenus pour les gouvernements et protégeant les industries nationales de la concurrence étrangère déloyale. Cependant, les taxes peuvent peser sur les petites entreprises de commerce électronique en augmentant les coûts d'importation et en décourageant les transactions transfrontalières.
Pour atténuer cela, les gouvernements offrent des exonérations fiscales pour les importations de faible valeur lorsque le coût de la perception des droits l'emporte sur les avantages pour les autorités douanières. Le États-Unis De Minimis l'exonération est un exemple de telles règles fiscales. Il vise à encourager les petites et moyennes entreprises de commerce électronique en offrant un allégement des droits et taxes pour les articles de faible valeur importés aux États-Unis.
Mais quel est le but de cette exonération fiscale et comment affecte-t-elle les entreprises de commerce électronique ? Quelle est la valeur seuil d'éligibilité et comment les entreprises peuvent-elles demander cette exemption ? Ce blog explorera les réponses à ces questions et approfondira l'impact des exonérations tarifaires et fiscales sur le monde du commerce international !
Table des matières
Qu'est-ce que l'exemption américaine De Minimis ?
Quels sont les avantages de l'exemption américaine De Minimis ?
Quelles sont les limites de l'exemption US De Minimis ?
Comment demander l'exemption US De Minimis ?
L'orientation future de l'exemption américaine De Minimis
Qu'est-ce que l'exemption américaine De Minimis ?
L'exemption De Minimis est une disposition figurant dans Section 321 des Loi tarifaire de 1930, qui sert à simplifier le processus d'importation des marchandises de faible valeur entrant aux États-Unis. Le terme "De Minimis» provient de la locution latine signifiant «sur les choses minimales,» traduisant l'idée que cette exonération se concentre sur des biens de valeur relativement faible.
Dans le cadre de l'exemption De Minimis, certaines marchandises importées aux États-Unis d'une valeur inférieure à un seuil spécifique sont exonérées de droits et taxes. Ce seuil a été initialement fixé à 200 USD, mais a ensuite été porté à 800 USD avec l'adoption de la Trade Facilitation and Trade Enforcement Act (TFTEA) Dans 2015.
La justification de cette exonération est que le coût de la perception des droits sur les marchandises de faible valeur serait probablement supérieur aux revenus générés par ces droits, ce qui rendrait le processus inefficace d'un point de vue monétaire.
Quels sont les avantages de l'exemption américaine De Minimis ?
L'exemption américaine De Minimis offre des avantages précieux aux petites et moyennes entreprises, ainsi qu'aux consommateurs, en exonérant les marchandises de faible valeur des droits d'importation. Voici les trois principaux avantages de cette règle fiscale :
Processus douanier simplifié
L'exonération De Minimis, en tant que règle fiscale, profite à la fois aux douanes et à la protection des frontières des États-Unis (CBP) et les entreprises de commerce électronique en réduisant les charges administratives et en promouvant un processus douanier plus efficace pour les importations de faible valeur.
En exonérant les expéditions de faible valeur des droits de douane, les importateurs peuvent éviter beaucoup de paperasse et de bureaucratie, ce qui rend l'ensemble du processus plus efficace et plus rentable. Par exemple, une entreprise de commerce électronique important un lot d'articles vestimentaires d'une valeur de 600 USD n'aurait pas à faire face aux complexités du calcul et de la déclaration des droits, ni à être soumise à une obligation de cautionnement à l'importation.
Augmentation des ventes transfrontalières
Un autre avantage notable de l'exemption américaine De Minimis est sa stimulation des ventes transfrontalières. UN étude sur les impôts dans la chaîne d'approvisionnement transfrontalière suggère que la suppression des droits et taxes à l'importation peut améliorer considérablement les ventes transfrontalières en réduisant le coût global pour les consommateurs.
L'exemption De Minimis supprime efficacement la plupart des obstacles à l'entrée pour les petites entreprises et les particuliers qui souhaitent s'engager dans le commerce international. Par exemple, un propriétaire de petite entreprise à l'étranger vendant des objets artisanaux pourrait trouver plus facile d'étendre son marché aux États-Unis (et vice versa) puisque l'exemption De Minimis réduit le coût et la complexité de l'importation de ses produits.
Accès accru aux petits objets
L'exemption américaine De Minimis aide non seulement à augmenter les ventes et à réduire les formalités douanières, mais facilite également l'accès des consommateurs aux petits articles. Ceci est particulièrement utile pour les articles tels que les échantillons ou les produits promotionnels qui peuvent avoir un prix bas mais qui pourraient néanmoins être soumis à des droits.
Prenons, par exemple, un passionné de maquillage qui souhaite commander un petit kit d'échantillons auprès d'une marque de cosmétiques étrangère. Grâce à l'exception De Minimis, ils peuvent le faire sans se soucier des droits d'importation supplémentaires. Cela permet aux consommateurs de découvrir et d'expérimenter de nouveaux produits de vendeurs internationaux sans être alourdis par les coûts supplémentaires des droits et taxes à l'importation.
Quelles sont les limites de l'exemption US De Minimis ?
Bien que l'exemption américaine De Minimis offre de nombreux avantages, tels que la stimulation des ventes internationales, le soutien aux petites entreprises et la réduction des formalités administratives, il est essentiel de tenir compte de certaines de ses limites. Voici trois principaux inconvénients de cette règle fiscale :
Incohérence des seuils globaux
L'un des inconvénients de l'exemption américaine De Minimis est l'incohérence des seuils mondiaux, ce qui peut créer de la confusion chez les importateurs et les exportateurs. Alors que les États-Unis fixent leur seuil à 800 USD, l'Australie à 1,000 680 AUD (environ 20 USD) et le Canada à XNUMX USD bien inférieur, les disparités des exonérations fiscales entre les différents pays peuvent compliquer la navigation dans le commerce international.
De plus, certains pays de l'Union européenne ont choisi de supprimer complètement l'exemption De Minimis, ce qui complique encore les procédures douanières pour les entreprises de commerce électronique. Cette incohérence dans les seuils mondiaux souligne la nécessité d'une plus grande harmonisation et clarté des réglementations commerciales internationales pour faciliter les transactions et minimiser la confusion.
Inefficacités de la chaîne d'approvisionnement
Bien que l'exemption vise à faciliter le commerce international et à réduire les coûts pour les entreprises et les consommateurs, elle peut involontairement conduire à un manque de consolidation dans le transport maritime. Certaines entreprises de commerce électronique peuvent choisir d'envoyer des colis plus petits et plus fréquents pour bénéficier de l'allégement fiscal (dans la mesure où les lois/réglementations respectives des pays importateurs le permettent), plutôt que de regrouper leurs envois en livraisons plus importantes et moins fréquentes.
Cette pratique peut entraîner des coûts d'expédition plus élevés, car les transporteurs doivent traiter un plus grand nombre de colis individuels, ce qui entraîne une augmentation des dépenses opérationnelles. De plus, l'afflux de colis plus petits peut également entraîner un arriéré de marchandises dans les entrepôts et les centres de distribution, car ils ont du mal à gérer le volume plus élevé d'expéditions entrantes.
Par exemple, un entrepôt recevant de nombreux petits envois de composants électroniques de divers fournisseurs peut rencontrer des difficultés pour trier, stocker et expédier efficacement ces articles, ce qui peut entraîner des retards potentiels dans l'exécution des commandes des clients.
Une seule importation exonérée de taxes par jour
Une autre considération de l'exception de minimis des États-Unis est la limitation imposée par l'article 321 de la Loi tarifaire, qui limite un importateur à effectuer une seule importation exonérée de taxe par jour. Cette règle a été mise en place pour empêcher les marchands de commerce électronique d'abuser de la règle fiscale en divisant leurs envois en plusieurs colis plus petits pour éviter les taxes et les droits.
Par exemple, une entreprise important plusieurs articles d'une valeur supérieure au seuil de 800 USD pourrait être tentée de diviser son envoi en plusieurs colis plus petits pour bénéficier de l'exonération. Cependant, cela pourrait être considéré comme une fraude et entraîner des sanctions, car les importateurs sont liés par la règle d'une importation exonérée de taxe par jour.
Comment demander l'exemption US De Minimis ?
Demander l'exemption US De Minimis pour les articles d'une valeur inférieure à 800 USD n'est pas un processus automatique. Pour bénéficier du dédouanement en franchise de droits et de taxes, documents d'expédition doit être présenté au Service des douanes et de la protection des frontières (CBP) des États-Unis lors du dédouanement des envois, même si aucune entrée officielle n'est requise.
D'abord et avant tout, la valeur de l'expédition doit être déclarée avec précision et appuyée par le facture commerciale accompagnant la marchandise. Sous-estimer ou déformer la valeur de l'envoi peut entraîner des pénalités et des retards dans le dédouanement. Par conséquent, il est crucial de fournir une déclaration véridique et précise de la valeur de l'envoi.
En plus de la facture commerciale, les importateurs ou le commissionnaire en douane agissant en leur nom doivent présenter le connaissement original, l'acte de vente et tout autre certificat requis par le CBP. Ces documents servent de preuve de l'origine, de la propriété et de la valeur de l'envoi, aidant les douaniers à vérifier l'éligibilité des articles à l'exemption De Minimis.
L'orientation future de l'exemption américaine De Minimis
L'exemption de minimis des États-Unis aide le gouvernement américain à réduire les dépenses liées à la charge de travail des douanes et à augmenter les ventes transfrontalières. Cependant, les détaillants nationaux ont exprimé des inquiétudes quant à un afflux d'importations de faible valeur entrant aux États-Unis. En effet, ils craignent que cela n'entraîne une concurrence déloyale entre eux et les fournisseurs internationaux.
Cette question est encore compliquée par le manque de réciprocité dans les accords bilatéraux, les États-Unis maintenant un seuil plus élevé de 800 USD, tandis que des partenaires commerciaux comme le Canada et le Mexique proposent des seuils nettement inférieurs. Par conséquent, les États-Unis pourraient abaisser le seuil pour l'aligner sur ceux de leurs partenaires commerciaux, même si la Trade Facilitation and Trade Enforcement Act de 2015 soutenait auparavant un relèvement du seuil.
Le cours Tensions commerciales sino-américaines soulève également la possibilité d'exclure les importations chinoises de l'exemption De Minimis, ajoutant une autre couche de complexité à cette question. Au milieu de ces défis, les États-Unis sont confrontés à un dilemme pour déterminer la direction optimale du seuil De Minimis.
En conclusion, bien que l'avenir de l'exemption de l'article 321 demeure incertain, le mouvement du niveau du seuil dépendra probablement de la position réciproque des partenaires commerciaux. Vous souhaitez vous tenir au courant de l'évolution des politiques commerciales et de leurs effets potentiels sur les réglementations fiscales à l'importation ? Consultez cet article détaillé sur Dédouanement à l'importation aux États-Unis!
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