Los derechos de aduana y los impuestos son vitales para el comercio internacional, generan ingresos para los gobiernos y protegen a las industrias nacionales de la competencia extranjera desleal. Sin embargo, los impuestos pueden ser una carga para las pequeñas empresas de comercio electrónico al aumentar los costos de importación y desalentar las transacciones transfronterizas.
Para aliviar esto, los gobiernos ofrecen exenciones de impuestos para las importaciones de bajo valor cuando el costo de recaudar impuestos supera los beneficios para las autoridades aduaneras. El Estados Unidos de minimis la exención es un ejemplo de tales normas fiscales. Su objetivo es alentar a las pequeñas y medianas empresas de comercio electrónico al ofrecer alivio de aranceles e impuestos para artículos de bajo valor importados a los Estados Unidos.
Pero, ¿cuál es el propósito de esta exención de impuestos y cómo afecta a las empresas de comercio electrónico? ¿Cuál es el umbral de valor para la elegibilidad y cómo pueden las empresas reclamar esta exención? ¡Este blog explorará las respuestas a estas preguntas y profundizará en el impacto de la exención de aranceles e impuestos en el mundo del comercio internacional!
Índice del contenido
¿Qué es la exención De Minimis de EE. UU.?
¿Cuáles son los beneficios de la exención De Minimis de los Estados Unidos?
¿Cuáles son las limitaciones de la exención De Minimis de EE. UU.?
¿Cómo reclamar la exención de minimis de EE. UU.?
La dirección futura de la exención de minimis de EE. UU.
¿Qué es la exención De Minimis de EE. UU.?
La exención De minimis es una disposición que se encuentra en Sección 321 de las Ley Arancelaria de 1930, que sirve para simplificar el proceso de importación de bienes de bajo valor que ingresan a los Estados Unidos. El término "De minimis” tiene su origen en la frase latina que significa “sobre cosas mínimas,” reflejando la idea de que esta exención se enfoca en bienes de valor relativamente bajo.
Bajo la exención De Minimis, ciertos bienes importados a los Estados Unidos con un valor por debajo de un umbral específico están exentos de aranceles e impuestos. Este umbral se fijó inicialmente en USD 200, pero luego se incrementó a USD 800 con la aprobación de la Ley de Facilitación del Comercio y Aplicación del Comercio (TFTEA) En 2015.
La razón detrás de esta exención es que el costo de recaudar impuestos sobre bienes de bajo valor probablemente sea mayor que los ingresos generados por esos impuestos, lo que hace que el proceso sea ineficiente desde una perspectiva monetaria.
¿Cuáles son los beneficios de la exención De Minimis de los Estados Unidos?
La exención De Minimis de EE. UU. brinda ventajas valiosas para las pequeñas y medianas empresas, así como para los consumidores, al eximir a los bienes de bajo valor de los aranceles de importación. Estas son las tres principales ventajas de esta regla fiscal:
Proceso aduanero simplificado
La exención De Minimis, como regla fiscal, beneficia tanto a la Oficina de Aduanas como a la Protección Fronteriza de los EE. UU. (CBP) y empresas de comercio electrónico al reducir las cargas administrativas y promover un proceso aduanero más eficiente para las importaciones de bajo valor.
Al eximir de aranceles a los envíos de bajo valor, los importadores pueden evitar una gran cantidad de papeleo y trámites burocráticos, lo que hace que todo el proceso sea más eficiente y rentable. Por ejemplo, una empresa de comercio electrónico que importe un lote de prendas de vestir por un valor de 600 USD no tendría que lidiar con las complejidades del cálculo y la declaración de aranceles, ni estaría sujeta a un requisito de fianza de importación.
Ventas transfronterizas impulsadas
Otro beneficio notable de la exención De Minimis de EE. UU. es su impulso a las ventas transfronterizas. A estudio sobre impuestos en la cadena de suministro transfronteriza sugiere que la eliminación de los aranceles e impuestos de importación puede mejorar significativamente las ventas transfronterizas al reducir el costo total para los consumidores.
La exención De Minimis elimina efectivamente la mayoría de las barreras de entrada para las pequeñas empresas y las personas que desean participar en el comercio internacional. Por ejemplo, a un propietario de una pequeña empresa en el extranjero que venda artesanías hechas a mano podría resultarle más fácil expandir su mercado a los Estados Unidos (y viceversa), ya que la exención De Minimis reduce el costo y la complejidad de importar sus productos.
Mayor acceso a artículos pequeños
La exención De Minimis de EE. UU. no solo ayuda a aumentar las ventas y reducir el papeleo aduanero, sino que también facilita a los consumidores el acceso a artículos pequeños. Esto es especialmente útil para artículos como muestras o productos promocionales que pueden tener un precio bajo pero que aún podrían estar sujetos a aranceles.
Tomemos, por ejemplo, a un entusiasta del maquillaje que quiere pedir un pequeño kit de muestra de una marca de cosméticos extranjera. Gracias a la excepción De Minimis, pueden hacerlo sin preocuparse por los aranceles de importación adicionales. Esto permite a los consumidores descubrir y experimentar con nuevos productos de vendedores internacionales sin verse abrumados por los costos adicionales de los aranceles e impuestos de importación.
¿Cuáles son las limitaciones de la exención De Minimis de EE. UU.?
Si bien la exención De Minimis de los EE. UU. ofrece numerosos beneficios, como estimular las ventas internacionales, apoyar a las pequeñas empresas y reducir la carga del papeleo, es esencial considerar algunas de sus limitaciones. Aquí hay tres desventajas clave de esta regla fiscal:
Inconsistencia en los umbrales globales
Una desventaja de la exención De Minimis de EE. UU. es la inconsistencia en los umbrales globales, lo que puede crear confusión para los importadores y exportadores. Con Estados Unidos estableciendo su umbral en USD 800, Australia en AUD 1,000 (alrededor de USD 680) y Canadá en USD 20 mucho más bajo, las disparidades en las exenciones de impuestos entre diferentes países pueden generar desafíos en la navegación del comercio internacional.
Además, algunos países dentro de la Unión Europea han optado por descartar por completo la exención De Minimis, lo que complica aún más los procedimientos aduaneros para las empresas de comercio electrónico. Esta inconsistencia en los umbrales globales destaca la necesidad de una mayor armonización y claridad en las regulaciones de comercio internacional para facilitar transacciones más fluidas y minimizar la confusión.
Ineficiencias en la cadena de suministro
Si bien la exención tiene como objetivo facilitar el comercio internacional y reducir los costos para las empresas y los consumidores, puede conducir involuntariamente a una falta de consolidación en el envío. Algunas empresas de comercio electrónico pueden optar por enviar paquetes más pequeños y más frecuentes para beneficiarse de la desgravación fiscal (en la medida en que lo permitan las leyes/regulaciones respectivas del país importador), en lugar de consolidar sus envíos en entregas más grandes y menos frecuentes.
Esta práctica puede generar mayores costos de envío, ya que los transportistas deben manejar una mayor cantidad de paquetes individuales, lo que genera mayores gastos operativos. Además, la afluencia de paquetes más pequeños también puede causar una acumulación de mercancías en los almacenes y centros de distribución, ya que luchan por gestionar el mayor volumen de envíos entrantes.
Por ejemplo, un almacén que recibe numerosos envíos pequeños de componentes electrónicos de varios proveedores puede enfrentar desafíos para clasificar, almacenar y enviar estos artículos de manera eficiente, lo que genera posibles demoras en el cumplimiento de los pedidos de los clientes.
Solo una importación libre de impuestos por día
Otra consideración de la excepción de minimis de EE. UU. es la limitación impuesta por la Sección 321 de la Ley Arancelaria, que restringe a un importador a realizar una sola importación libre de impuestos por día. Esta regla se implementó para evitar que los comerciantes de comercio electrónico abusen de la regla fiscal al dividir sus envíos en varios paquetes más pequeños para evitar impuestos y aranceles.
Por ejemplo, una empresa que importe varios artículos por un valor superior al umbral de 800 USD podría verse tentada a dividir su envío en varios paquetes más pequeños para beneficiarse de la exención. Sin embargo, hacerlo podría considerarse fraude y dar lugar a sanciones, ya que los importadores están sujetos a la regla de una importación exenta de impuestos por día.
¿Cómo reclamar la exención de minimis de EE. UU.?
Reclamar la exención De Minimis de EE. UU. para artículos valorados en menos de USD 800 no es un proceso automático. Para beneficiarse de la liquidación libre de impuestos y aranceles, documentación de envío debe presentarse a la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza (CBP, por sus siglas en inglés) de los EE. UU. cuando los envíos se despachen, aunque no se requiera una entrada formal.
En primer lugar, el valor del envío debe ser declarado con precisión y respaldado por el Factura comercial acompañando a la mercancía. Subestimar o tergiversar el valor del envío puede dar lugar a sanciones y demoras en el despacho de aduanas. Por lo tanto, es crucial proporcionar una declaración veraz y precisa del valor del envío.
Además de la factura comercial, los importadores o el agente de aduanas que actúe en su nombre deberán presentar la conocimiento de embarque original, la factura de venta y cualquier otro certificado, según lo requiera CBP. Estos documentos sirven como prueba del origen, la propiedad y el valor del envío, lo que ayuda a los funcionarios de aduanas a verificar la elegibilidad de los artículos para la exención De Minimis.
La dirección futura de la exención de minimis de EE. UU.
La exención De Minimis de EE. UU. ayuda al gobierno de EE. UU. a reducir los gastos de carga de trabajo de aduanas y aumentar las ventas transfronterizas. Sin embargo, los minoristas nacionales han expresado su preocupación por la afluencia de importaciones de bajo valor que ingresan a los Estados Unidos. Esto se debe a que temen que pueda dar lugar a una competencia desleal entre ellos y los proveedores internacionales.
Este problema se complica aún más por la falta de reciprocidad en los acuerdos bilaterales, con EE. UU. manteniendo un umbral más alto de USD 800, mientras que socios comerciales como Canadá y México ofrecen umbrales significativamente más bajos. En consecuencia, Estados Unidos podría reducir el umbral para igualarlo a los de sus socios comerciales, a pesar de que la Ley de Facilitación del Comercio y Aplicación del Comercio de 2015 apoyó anteriormente un cambio hacia arriba del umbral.
El curso Tensión comercial entre China y Estados Unidos también plantea la posibilidad de excluir las importaciones chinas de la exención De Minimis, agregando otra capa de complejidad a este tema. En medio de estos desafíos, Estados Unidos enfrenta un dilema para determinar la dirección óptima para el umbral De Minimis.
En conclusión, aunque el futuro de la exención de la Sección 321 sigue siendo incierto, el movimiento del nivel de umbral probablemente dependerá de la postura recíproca de los socios comerciales. ¿Quiere mantenerse actualizado sobre las políticas comerciales cambiantes y sus efectos potenciales en las regulaciones de impuestos de importación? Echa un vistazo a este artículo detallado sobre Despacho de aduanas de importación de EE. UU.!
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