Основные выводы
- Анализ затрат и выгод — это быстрый и простой способ для компаний оценить ценность потенциальных проектов и планов.
- Результат анализа затрат и выгод не всегда прост, и могут потребоваться дополнительные исследования, чтобы максимизировать ценность инвестиций.
- Лучше всего использовать анализ затрат и выгод в сочетании с другими бизнес-инструментами, такими как анализ прибыльности и конкурентная разведка.
Распределение ресурсов является основой экономики и, если все сделано правильно, может стать краеугольным камнем успешного бизнеса. Крупные или малые, все предприятия должны принимать правильные решения, решая, как лучше всего эффективно распределять свои ресурсы, чтобы получить наилучшие шансы на хорошее управление делами. Именно здесь может быть полезен анализ затрат и выгод (CBA), который дает представление о достоинствах новых планов и операций.
Что такое анализ затрат и выгод
CBA — это метод оценки чистого результата потенциального курса действий путем сравнения его выгод и затрат. Хотя некоторые формы CBA применялись на протяжении тысячелетий, современный метод CBA был впервые введен французским экономистом Жюлем Дюпюи в 1848 году при оценке стоимости строительства новых дорог и мостов.
CBA можно использовать для оценки широкого спектра потенциальных действий, таких как:
- Принятие решения о приеме на работу нового работника
- Оценка того, стоит ли покупать новое капитальное оборудование
- Определение необходимости перехода в новое рабочее пространство
Проще говоря, CBA включает в себя подсчет выгод и издержек действия и сравнение двух значений, чтобы определить, стоит оно того или нет.
Например, в 2012 году Министерство транспорта Великобритании провело CBA, чтобы определить, обеспечит ли запланированный проект высокоскоростной железной дороги 2 (HS2) соотношение цены и качества.. Ключевые факторы, которые учитывались, включали стоимость проекта, ожидаемый уровень спроса и основные преимущества для потенциальных пользователей железнодорожной линии. В конечном счете, правительство Великобритании одобрило проект.
Как применять анализ затрат и результатов
CBA можно провести в четыре этапа.
Шаг 1:
Во-первых, важно определить общие рамки действия. Например, если вы рассматриваете возможность найма нового персонала, сколько? И в течение какого периода времени вы хотите измерить достоинства проекта? Если вы планируете введение нового продукта, когда вы хотите, чтобы он был готов к запуску?
Важно сначала создать структуру, чтобы в дальнейшем, когда вы оцениваете затраты и выгоды, вы могли делать более точные оценки и правильно оценивать результаты.
Шаг 2:
Второй шаг — придумать как можно больше преимуществ и издержек действия. Они могут быть самыми разными: от материальных вещей, таких как новая заработная плата, до нематериальных, таких как благополучие сотрудников и положительное влияние на бизнес-процессы. Этот список должен быть исчерпывающим — постарайтесь учесть как можно больше факторов.
Например, наем нового работника не ограничивается только его заработной платой; вы также должны учитывать время, необходимое для проведения собеседований и обучения нового сотрудника, а также любые возможные платежи рекрутинговым фирмам.
Шаг 3:
Следующим шагом является применение денежной оценки ко всем выгодам и затратам. Некоторые из них будут легкими — цена нового основного оборудования, арендная плата за новое офисное помещение, заработная плата нового сотрудника и т. д. Однако некоторые могут быть трудными.
Чтобы определить денежную стоимость нематериальных активов, вам придется сделать предположения, основанные на личном опыте и собственных исследованиях. Также может быть сложно правильно спрогнозировать будущие доходы и расходы; это может потребовать значительных исследований.
Шаг 4:
Последним шагом CBA является оценка результата путем сравнения общей стоимости действия с его общей выгодой. Если затраты превышают выгоды, вероятно, не стоит браться за этот проект. Если выгоды перевешивают затраты, то, возможно, это стоит предпринять.
Однако перед совершением действия может потребоваться дополнительный анализ. Например, насколько точны ваши прогнозы выгоды? Если вы рассчитываете на увеличение доходов от высокорисковой и нестабильной отрасли, возможно, стоит провести дополнительные исследования.
Если чистый положительный эффект незначителен или если для возмещения затрат потребуется длительный период времени, вам следует подумать о том, есть ли другие действия, которые вы можете предпринять, которые принесут большую пользу. Из-за этого может быть целесообразно проводить CBA для ряда различных возможных действий.
Пример анализа затрат и результатов
Calceus Shoes Ltd — это ручная работа. компания по производству обуви в Великобритании. В настоящее время компания испытывает высокий спрос и рассматривает возможность расширения для увеличения мощностей. Компания хочет переехать на более крупную фабрику и нанять двух новых сотрудников, в том числе штатного менеджера по персоналу. Будет ли это расширение полезным в течение пяти лет?
Расходы
Предприятию необходимо нанять двух дополнительных работников. По оценкам IBISWorld, в 2022–23 годах средняя заработная плата в обувной промышленности Великобритании составит чуть менее 27,400 28,150 фунтов стерлингов, но, по прогнозам, к 2027–28 годам она увеличится примерно до 277,500 XNUMX фунтов стерлингов. Это означает, что для двух новых работников Calceus потратит примерно XNUMX XNUMX фунтов стерлингов на заработную плату за пятилетний период.
Новые капиталовложения также необходимы для создания и обслуживания двух дополнительных рабочих мест. Первоначальные затраты составят 20,000 2,400 фунтов стерлингов, и, используя данные об амортизации IBISWorld, мы оцениваем ежегодные затраты на содержание примерно в 32,000 XNUMX фунтов стерлингов. Это создаст общие капитальные затраты в размере XNUMX XNUMX фунтов стерлингов за период.
Calceus в настоящее время платит среднюю отраслевую арендную плату в размере 4.5% от выручки, что составляет в общей сложности 22,500 15 фунтов стерлингов. Новая аренда будет на 3,375% выше, что указывает на ежегодное увеличение арендной платы на 16,875 XNUMX фунтов стерлингов и общую стоимость на XNUMX XNUMX фунтов стерлингов в течение пяти лет.
Компании также необходимо учитывать меньшие другие расходы, включая набор и обучение (3,500 фунтов стерлингов), расходы на переезд (2,000 фунтов стерлингов), а также юридические и административные сборы (2,500 фунтов стерлингов).
Преимущества
В настоящее время Calceus имеет годовой доход в размере 500,000 20 фунтов стерлингов, а спрос на 20% превышает его выпуск. Это означает, что выручка, как ожидается, первоначально вырастет на 100,000%, или на 500,000 XNUMX фунтов стерлингов. За пятилетний период это составит XNUMX XNUMX фунтов стерлингов.
Компания также ожидает, что эффект мультипликатора 10%, а более высокие продажи повышают его репутацию и создают больший спрос. Это приведет к дополнительным 55,556 XNUMX фунтов стерлингов.
В целом это означает, что Calceus Shoes может рассчитывать на общую выгоду в размере 238,056 XNUMX фунтов стерлингов по плану. Это достаточно большой запас, который защитит от некоторой неопределенности. В связи с этим Calceus Shoes должна следовать результатам CBA и завершить проект расширения.
Каковы пределы использования анализа затрат и выгод?
Оценить АЗВ не так просто, как сравнить стоимость затрат со стоимостью выгод. Даже при положительной долгосрочной отдаче высокая стоимость в настоящем может сделать проект бесполезным. В случае, если проект включает значительные первоначальные инвестиции, стоит рассмотреть чистую приведенную стоимость дохода. Каждое действие, предпринимаемое бизнесом, имеет альтернативную стоимость. Любые сделанные инвестиции могут быть использованы для альтернативных действий, и важно рассмотреть ряд вариантов, прежде чем совершать инвестиции.
При планировании крупного проекта, включающего множество факторов, почти невозможно оценить все косвенные результаты проекта. Из-за этого, чем крупнее предлагаемый проект, тем сложнее провести тщательный АЗВ.
Оценка затрат и выгод, особенно при попытке оценить косвенные результаты и будущие доходы, становится тем сложнее, чем сложнее проект. Без точной оценки стоимости ваших затрат и выгод ваш CBA может привести к вводящим в заблуждение результатам и привести к принятию неверных решений. Именно поэтому проведение исследований хорошее понимание вашего рынка является ключом к созданию надежного CBA.
CBA также не учитывают риск. Хотя все задания на будущее связаны с определенной степенью неопределенности, отсутствие возможности охвата анализа рисков в CBA делает его особенно восприимчивым к неопределенностям и волатильности рынков. Например, как повлияют на ваши будущие выгоды изменения цен на товары? Могут ли новые технологии нарушить спрос?
Крайне важно, чтобы, прежде чем предпринимать действия на основании CBA, вы проявили должную осмотрительность и оценили будущие риски, которым вы подвергаетесь. Один из способов улучшить это — провести лучшие и худшие сценарии в вашем CBA.
Максимальный анализ
Из-за ограничений CBA вы должны использовать его в сочетании с другими инструментами бизнес-анализа, чтобы максимизировать ценность вашей оценки.
Анализ рентабельности используется предприятиями для оптимизации прибыльности различных планов и проектов. Это может помочь вам лучше понять, откуда берется ваша прибыль, и, следовательно, лучше оценить будущие потоки доходов и расходов. Это может значительно повысить точность CBA.
При проведении исследований для CBA очень важно иметь хорошее представление о рынке. С пытливый ум, вы сможете лучше понять, чем занимаются ваши конкуренты, какие затраты они понесли, а также составить более полное представление об отрасли в целом.
Поскольку одной из слабых сторон CBA является отсутствие возможностей для оценки рисков, может возникнуть необходимость в создании Система управления рисками (RMF) для вашего запланированного проекта. RMF представляют собой метод выявления и измерения потенциальных угроз для бизнеса и создания методов снижения этих рисков. Это жизненно важный шаг в анализе бизнес-планов, особенно при работе в отраслях с высоким уровнем риска.
CBA — полезный инструмент для понимания сильных и слабых сторон перспективных проектов. Это быстрый способ устранения бессмысленных бизнес-планов, но его не следует использовать отдельно при утверждении будущих бизнес-проектов.
Заключение
Сильной стороной CBA является ее простота. Это быстро, легко и любой может сделать это без специальной подготовки или квалификации. Однако его простота также является его слабостью. Используемый сам по себе, CBA не способен учитывать все возможные варианты постоянно меняющегося рынка, а при неправильном использовании может привести к принятию неправильных решений. Однако при использовании в тандеме с другими инструментами CBA может быть чрезвычайно эффективным.
Источник из Ибисворлд
Отказ от ответственности: изложенная выше информация предоставлена Ibisworld независимо от Alibaba.com. Alibaba.com не делает заявлений и не дает гарантий в отношении качества и надежности продавца и продукции.
